12小时 H

一、引言：为何要加强内部控制


1、众多企业失败的教训


2、众多民营企业管理现状


²  人治主义/经验主义/习惯主义/冒进主义


3、国家对企业的总体内控要求


4、企业自身健康发展的要求


²  风险总是存在的


²  企业不同规模不同发展阶段的管理方式区别


²  由人治到法治


²  由经验到科学


²  由习惯到规则


²  由冒进到稳健


 


二、内部控制框架与方法


1、内控五问


²  问1：内部控制到底控制什么？


²  问2：该控制为何称“内部”？


²  问3：内部人如何施加影响？即如何进行控制？


²  问4：内部控制建设的最终表现形式是什么？


²  问5：不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗？


2、内部控制的国内外发展


（1）国际上内部控制的发展阶段


²  内部牵制阶段


²  内部控制制度阶段


²  内部控制结构阶段


²  内部控制整体框架阶段


（2）中国内控体系的整体框架


²  2008年财政部《内部控制基本规范》


²  2010年财政部《内部控制配套指引》


3、内部控制的五大要素介绍


²  内部环境


²  风险评估


²  控制活动


²  信息与沟通


²  监督


4、内部控制的八大方法介绍


²  不相容职务分离


²  授权批准


²  会计系统（记录报告）


²  财产保护（资产保全）


²  预算控制  


²  运营分析控制


²  绩效考评控制


²  内部审计控制


 


三、中国内部控制常见漏洞及应对


²  不相容职责未有效分离（出纳管钱又对账，资金挪用不设防）


²  岗位职责与职务代理不够合理（休假出差人手忙，临时安排祸要闯）


²  未建立岗位轮换制度（流水不腐是古训，轮换交接为良方）


²  过于依赖人治，企业资源个人化（企业资源个人化，明星法师来当家）


²  授权审批体系不合理（控制全靠一支笔，“两院院士”不稀奇）


²  内控制度缺乏体系或体系混乱（救火制度频频出，东一榔头西一棒）


²  流程与表单未有效使用（文本制度不可少，流程图表更重要）


²  过于注重效率，忽视风险控制（效率成本挂嘴上，风险存亡放两旁）


²  内控制度执行不到位（说一套来做一套，制度如同放空炮）


²  IT建设落后或未进行有效规划（不上系统是等死，上了系统成找死）


 


四、企业内部控制体系建设


1、企业主要业务活动的内部控制与风险防范


（祝：如课程为1天，该部分内容简要讲述）


²  战略制定与管理的内控与风险防范


²  公司治理与决策的内控与风险防范


²  组织设置与运行的内控与风险防范


²  货币资金管理的内控与风险防范


²  采购环节的内控与风险防范


²  销售环节的内控与风险防范


²  合同管理的内控与风险防范


²  投融资环节的内控与风险防范


²   


 


2、企业如何构建和运行内部控制体系


²  总体思路：“四步一循环”


²  内控问题查找


²  内控整改固化


²  内控运行监督


²  通过内控审计（视需要）


²  内控体系的持续改进


 


五、内控体系建设常见误区与若干问题探讨


1、内控建设的风险与效率关系


2、内控与现有制度的关系处理


3、内控与财务管理


4、内控与集团管控


5、内部控制与全面风险管理


6、理清内控与其他管理方式的关系并有效融合


7、内控法治与人治的结合


8、内控建设与变革管理