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专题一:商业银行风险导向内部审计框架
u 商业银行风险导向审计理念概述
u 商业银行内部控制与风险管理框架
- 内部控制及风险管理的发展历程
- 商业银行内部控制及风险管理监管要求
- 构建商业银行内部控制之关键因素
u 商业银行内部审计职能定位与团队建设
u 商业银行内部审计流程与主要方法
- 内部审计组织与计划
- 审计立项与授权
- 审计准备
- 初步调查
- 指导和开展内部审计
- 分析性程序及符合性测试
- 实质性测试及详细审查
- 审计发现与建议
- 向董事会和高层管理者报告
- 审计意见整改与跟踪
专题二:商业银行内部审计实施
u 商业银行整体层面内部审计实施
u 商业银行支持性流程内部审计实施
-预算管理要点与审计
-成本费用要点与审计
-采购管理要点与审计
-基项目要点与审计
-资产管理要点与审计
-货币资金及单证管理的要点与审计
-会计处理与财务报表编制的要点与审计
u 商业银行核心经营业务内部审计实施
-存款业务审计
-贷款等授信业务(包括小贷业务审计)审计
-柜面业务及支付结算业务审计
-银行卡业务审计
-资金融通(交易)业务
u 商业银行内部控制评价
u 审计报告的编制、提交与管理改进
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模块一:营改增政策变化要点及应对
一. “营改增”的影响及企业应对
1.营改增的整体影响
² 对国家的影响
² 对纳税人的影响
2.营改增的具体影响及应对
• 对财务管理的影响及应对
² 企业预算管理及考核指标的影响
² 会计核算方面
Ø 营改增企业本身
Ø 作为购买营改增服务的企业
• 对税务管控方面的影响及应对
² 营改增企业
² 购买营改增服务的企业
• 营改增对销售业务的影响及应对策略
² 对不同下游纳税人影响不同,如何区别对待
² 影响价格构成、如何调整
² 享受免税,还是放弃免税
² 对销售人员的考核
• 对采购管理的影响
² 采购应对示例
² 营改增的采购应对——对供应商价格谈判及合同签订的影响
² 营改增的采购应对——境外服务可抵扣增值税以及对进口的影响
² 服务接受方业务部门应注意的事项
3.“营改增”后企业增值税管理
• 增值税发票
² 增值税发票注意事项
• 如何开发票
² 开具发票注意事项
² 不得开具增值税专用票的情况
• 抵扣税规定
² 可以抵扣进项税的票据范围
² 不得抵扣的增值税专用票
• 退票及废票的相关规定及注意事项
4.小结:“营改增”影响及通信企业应对
• 营改增的影响及应对
• 管理者针对营改增需关注的要点
模块二:企业涉税风险管理及制度涉税条款设计
1. 企业涉税风险表现形式
2. 企业所得税台账制度设计
3. 企业纳税申报控制制度设计
4. 纳税风险预警制度设计
5. 企业纳税成本控制制度设计
6. 企业票据(发票)管理制度设计
7. 经济合同审核管理制度设计
8. 关联交易涉税管理制度设计
9. 纳税争议解决调处制度
10. 涉税资料档案保管保密制度设计
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· 销售业务管理及收款流程概述
· 销售组织架构及人员管理常见风险及应对
Ø 销售人员岗位设置及职责分离
Ø 销售人员招聘录用
Ø 销售人员日常管理
Ø 销售人员考核
Ø 销售人员离职
Ø 小结:销售人员管理风险及应对
· 销售台账及实物流转管理
Ø 销售实物流转常见风险及控制(包括收发货流程、货物盘点、货物仓储管理、样品管理等)
Ø 销售账务管理及风险应对
·销售定价及促销管理
Ø 销售定价过程常见风险及应对
Ø 常见促销措施管理及风险应对
·信用风险管理
Ø 征信调查与客户信用管理
Ø 授信程序与客户信用额度控制
Ø 如何设立信用管理部门和建立信用管理体系
Ø 企业信用政策的编制
·收款过程及应收账款管理
Ø 收款风险防范
Ø 应收账款分析方法
Ø 常规催款技巧
Ø 逾期应收账款催收
·收款过程及应收账款管理
Ø 收款风险防范
Ø 应收账款分析方法
Ø 常规催款技巧
Ø 逾期应收账款催收
·经销商管理及市场风险管理
Ø 经销商管理常见风险及应对
Ø 市场风险管理
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逻辑思路: 《巴塞尔新资本协议》的重大突破:首次将法律风险纳入了国际银行资本充足率监管框架,要求国际活跃银行采用规定的方法计量法律风险,并以此为基础确定其资本标准。从《巴塞尔新资本协议》的有关规定来看,法律风险是指银行因经营活动不符合法律规定或者外
部法律事件而导致风险敞口的可能性。如果商业银行自身的操作风险控制体系不充分或者无效,未能对法律问题作出反应,这种情况就会引发法律风险。
本专题将结合信贷实务,讲解法律风险的形式、来源、相关法律规定及防范措施,讲师曾在银行从事信贷及资产保全工作,近年来从事风险管理咨询服务,接触过大量贷款坏账及诉讼清收案例,在课程中将以案说法,重点剖析信贷实务中担保风险防范。
² 商业银行信贷业务面临常见法律问题和风险
² 信贷人员法律基础知识讲解
(一)借款合同法律关系分析
(二)主要担保方式法律知识:保证、抵押、质押、留置和定金
(三)与信贷人员相关的物权法和和婚姻法相关法律知识
(四)与信贷人员相关的民法和破产法相关法律知识
² 贷款主体的法律风险防范与控制
² 信贷业务合同签约和管理的法律风险防范与控制
² 信贷业务合规的法律风险防范与控制
² 担保业务的法律风险防范与控制
(一)银行业务中保证担保操作风险以及法律实务
1、实务操作中常见的保证无效的情形
2、公司提供担保应当注意的问题
3、保证无效的法律后果
4、人保和物保并存情形处理原则
(二)银行业务中不动产抵押担保操作风险以及法律实务
1、不动产担保物权的善意取得
2、在建工程抵押中银行的权利保障
3、不动产抵押登记中银行应当注意的问题
4、银行行使不动产抵押权时对租赁权的处理
(三)银行业务中动产抵押担保操作风险以及法律实务
1、动产浮动抵押在银行业务中的应用
2、动产抵押登记中银行应当注意的问题
3、特殊动产质押在银行业务中的应用
(四) 银行业务中权利质押担保操作风险以及法律实务
1、权利质押的权利范围、设立、善意取得
2、在股权质押操作中银行应当注意的问题
3、应收账款质押银行应当注意的问题
(五) 借款人进入破产程序银行担保债权的追索
1、对未到期的债务提前清偿,借款人进入破产程序对银行债权的影响
2、对个别债权人进行清偿,借款人进入破产程序对银行债权的影响
3、银行在追索债权时,对借款人无效行为的把握
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第一单元 贷款内控管理及授信风险
1、风控机制不严导致整体风险
案例:银行内控漏洞多,某行长谋划1.6亿元诈骗
案例:难抵高利诱惑,客户经理和行长变身资金“掮客”
案例:客户经理染指民间借贷 信贷业务与民间借贷防火墙亟需完善
案例:客户经理伪造公章诈骗 储户起诉中信银行索赔200万
案例:授信业务引发客户损失导致复杂纠纷,银行业务创新涉嫌违规
2、授信管理当中需关注的风险
案例:浙企现“跑路潮”,授信需加强非财务因素分析
案例:沪票商再现大案,银行承兑汇票失控爆发风险
案例:集团债务危机,凸显银行“大客户”授信管理存在漏洞
案例:通过票据贴现规避贷款限额,引发合规风险
第二单元 授信业务法律风险
1、贷款和担保主体的法律风险
案例:担保合同无效,如何追回贷款
2、贷款合同签约和管理的法律风险
案例:使用同一合同文本带来不同结果,合同签订操作不当带来损失
3、担保的法律风险
案例:房产未经同意被抵押,抵押权无法顺利实现
案例:股票质押风险多,完善担保方案设计防风险
案例:抵押物遭遇拆迁,贷款银行如何维护权益
案例:动产质押操作不当,银行质权效力落空
案例:借款企业借新还旧,担保企业拒绝履行担保责任
案例:担保优先权遭遇法定例外,银行丧失优先受偿权
第三单元 贷前调查操作风险
1、贷前调查不严,对贷款人和担保人情况了解不深入,形成错误决策。
2、贷前调查不严,未能有效防范借款人的欺诈行为
3、贷前调查管理不当,未能有效防范内部员工单独或内外勾结诈骗贷款的行为
案例:个人经营贷款审批存漏洞,虚设联保贷小组骗贷
案例:贷前调查流于形式,银行险些被骗贷
案例:地摊私刻印章竟通过银行验证,银行遭遇巨额骗贷
案例:厦门升汇集团炮制30份虚假报表,骗贷20亿
案例:富豪自制金缕玉衣骗贷、故宫专家隔着玻璃估价24亿
第四单元 贷款审查与审批操作风险
1、贷款审查不严
案例:贷款审查义务下放,副行长违规放贷获刑
案例:温州银行骗贷案,犯罪人嫌疑人伪造各类证件竟顺利骗贷
2、审贷未严格分离或不够独立
案例:某银行信贷员侵占企业贷款,贷款审批未能严格尽责
案例:北京农商行7亿骗贷案审结
经济损失3.6亿元
第五单元 贷款签约和发放操作风险
1、贷款发放的相关风险点分析:合同签订存在瑕疵;贷款出账用途与审批用途不符
;未办妥抵质押登记手续发放贷款;审批条件未落实或者擅自变更审批条件发放贷款;贷款资金入账方式违规
2、监管新规的支付管理,“三个办法、一个指引”中关于贷款支付要求的解读
案例:先放款、后落实抵押手续,导致1200 万元贷款因无抵押物处于高风险状态
案例:上海浦东某房地产企业财务经理挪用贷款资金9000多万元,暴露银行贷款发放存在漏洞
第六单元 贷后管理及回收处置操作风险
1、贷款的风险预警信号
2、贷款管理的风险点分析:未按规定时间和频率进行贷后检查,流于形式,预警不力;未及时催收;贷款档案管理不完善等
案例:核工业建设集团贷款挪作他用被处罚
案例:山东今日集房老总人间蒸发,留下借款6亿元
案例:银团贷款计息错误,引发客户投诉
贷后管理主要风险点分析
案例:集团法定代表人被刑拘,银行风险经理与客户经理协力化解突发事件,有效控制贷款风险
案例:辽宁锦州交行与法院联手作假核销“不良”贷款
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引言:从郭广昌VS潘石屹的官司说起
专题一:公司治理基础及法规解读
一、公司类型及其相关规定
1、《公司法》对公司的相关规定
2、公司类型及其区别
3、公司与其他类型法人组织(合伙制企业等)之比较
二、公司治理基本理论
1、什么是公司治理
2、公司治理的重要性
3、什么是良好的公司治理?
4、我国国有企业与民营企业公司治理特点
三、公司治理相关法规及解读运用
1、《公司法》对治理结构的主要规定及解读
2、国资委公司治理相关规定及解读
3、上市公司治理及相关规定及解读
专题二:公司治理构建实务
四、产权及股东行为层面治理
1、控股股东行为之规范;
2、弱小股东利益保护之策略;
五、决策层面治理
1、董事会管理
2、董事会的定位
3、董事会工作流程
4、董事会下属委员会设置与管理
5、董事会绩效
6、董事长与经理层、股东的有效沟通
六、经营层面治理
1、经理层授权与管理
2、企业内部会计控制规范
3、建立有效的企业内部机制
专题三:公司治理在投资管控的实战应用
七、新设投资(股权收购或直接投资)下公司治理
1、作为控股股东投资时的公司治理设计及风险防范
2、作为中小股东投资时的公司治理设计及风险防范
3、若干案例研讨
八、公司治理与集团管控体系
1、集团管控模式简介
2、集团管控的子公司法人治理结构设置及管理
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(一) 集团管控与集团财务管控
v 集团管控的挑战与总体框架
v 集团管控的模式选择
v 集团管控的实施路径
v 集团管控框架下的集团财务管控
(二) 集团财务管控体系构建的总体思路与方法
(三) 集团财务管控的组织架构与财务人员管理
(四) 集团财务管控的资金管理
(五) 集团财务管控的会计核算管理
(六) 集团财务管控的重要财务流程与风险管理
(七) 结语:集团财务管控的经验分享与启示
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一、引言:为何要加强内部控制
1、众多企业失败的教训
2、众多民营企业管理现状
² 人治主义/经验主义/习惯主义/冒进主义
3、国家对企业的总体内控要求
4、企业自身健康发展的要求
² 风险总是存在的
² 企业不同规模不同发展阶段的管理方式区别
² 由人治到法治
² 由经验到科学
² 由习惯到规则
² 由冒进到稳健
二、内部控制框架与方法
1、内控五问
² 问1:内部控制到底控制什么?
² 问2:该控制为何称“内部”?
² 问3:内部人如何施加影响?即如何进行控制?
² 问4:内部控制建设的最终表现形式是什么?
² 问5:不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗?
2、内部控制的国内外发展
(1)国际上内部控制的发展阶段
² 内部牵制阶段
² 内部控制制度阶段
² 内部控制结构阶段
² 内部控制整体框架阶段
(2)中国内控体系的整体框架
² 2008年财政部《内部控制基本规范》
² 2010年财政部《内部控制配套指引》
3、内部控制的五大要素介绍
² 内部环境
² 风险评估
² 控制活动
² 信息与沟通
² 监督
4、内部控制的八大方法介绍
² 不相容职务分离
² 授权批准
² 会计系统(记录报告)
² 财产保护(资产保全)
² 预算控制
² 运营分析控制
² 绩效考评控制
² 内部审计控制
三、中国内部控制常见漏洞及应对
² 不相容职责未有效分离(出纳管钱又对账,资金挪用不设防)
² 岗位职责与职务代理不够合理(休假出差人手忙,临时安排祸要闯)
² 未建立岗位轮换制度(流水不腐是古训,轮换交接为良方)
² 过于依赖人治,企业资源个人化(企业资源个人化,明星法师来当家)
² 授权审批体系不合理(控制全靠一支笔,“两院院士”不稀奇)
² 内控制度缺乏体系或体系混乱(救火制度频频出,东一榔头西一棒)
² 流程与表单未有效使用(文本制度不可少,流程图表更重要)
² 过于注重效率,忽视风险控制(效率成本挂嘴上,风险存亡放两旁)
² 内控制度执行不到位(说一套来做一套,制度如同放空炮)
² IT建设落后或未进行有效规划(不上系统是等死,上了系统成找死)
四、企业内部控制体系建设
1、企业主要业务活动的内部控制与风险防范
(祝:如课程为1天,该部分内容简要讲述)
² 战略制定与管理的内控与风险防范
² 公司治理与决策的内控与风险防范
² 组织设置与运行的内控与风险防范
² 货币资金管理的内控与风险防范
² 采购环节的内控与风险防范
² 销售环节的内控与风险防范
² 合同管理的内控与风险防范
² 投融资环节的内控与风险防范
²
2、企业如何构建和运行内部控制体系
² 总体思路:“四步一循环”
² 内控问题查找
² 内控整改固化
² 内控运行监督
² 通过内控审计(视需要)
² 内控体系的持续改进
五、内控体系建设常见误区与若干问题探讨
1、内控建设的风险与效率关系
2、内控与现有制度的关系处理
3、内控与财务管理
4、内控与集团管控
5、内部控制与全面风险管理
6、理清内控与其他管理方式的关系并有效融合
7、内控法治与人治的结合
8、内控建设与变革管理
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